強(qiáng)化政府監(jiān)管 促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的健康發(fā)展

　　財(cái)政部監(jiān)督檢查局有關(guān)負(fù)責(zé)人日前指出，為切實(shí)履行注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)行政監(jiān)督檢查與處罰職能，該局成立了專門(mén)負(fù)責(zé)該項(xiàng)職能的新機(jī)構(gòu)，并擬定了2003年度監(jiān)督工作計(jì)劃要點(diǎn)，力爭(zhēng)在承擔(dān)新職能的開(kāi)局年，使各項(xiàng)工作盡快落實(shí)到位，初步構(gòu)建起注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)政府監(jiān)督的框架體系。

　　該負(fù)責(zé)人介紹，在行使注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)政府監(jiān)管職責(zé)時(shí)，財(cái)政部監(jiān)督檢查局主要負(fù)責(zé)組織和協(xié)調(diào)全國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的行政監(jiān)督檢查和行政處罰，重點(diǎn)抓好全國(guó)性、重大性和引導(dǎo)性工作，參與制定全國(guó)性行政監(jiān)督檢查和行政處罰的規(guī)章、制度和政策，指導(dǎo)各地財(cái)政監(jiān)察專員辦事處和地方財(cái)政部門(mén)的工作，重點(diǎn)監(jiān)督具有證券業(yè)許可證等特殊資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師。該負(fù)責(zé)人認(rèn)為，加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的政府監(jiān)督，是我國(guó)財(cái)政部門(mén)面臨的一項(xiàng)新任務(wù)、新課題，目前尚無(wú)成熟的國(guó)際慣例可資借鑒。即使是美國(guó)等市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家，也是在安然事件后才真正重視和確立對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的政府監(jiān)管。做好此項(xiàng)工作，任務(wù)艱巨，責(zé)任重大。要求我們不僅要有迎難而上的勇氣和開(kāi)拓創(chuàng)新的精神，更要有解決問(wèn)題的思路和辦法。要以促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的健康發(fā)展為出發(fā)點(diǎn)。各級(jí)財(cái)政部門(mén)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)開(kāi)展各項(xiàng)監(jiān)督檢查和行政處罰工作，都要緊緊圍繞這一出發(fā)點(diǎn)。從長(zhǎng)遠(yuǎn)考慮，政府監(jiān)督應(yīng)該重在監(jiān)控、重在預(yù)防。要研究和建立全國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師監(jiān)控分析機(jī)制，跟蹤會(huì)計(jì)師事務(wù)所為上市公司和國(guó)有大型企業(yè)出具的審計(jì)報(bào)告，實(shí)現(xiàn)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的實(shí)時(shí)監(jiān)控和分析評(píng)價(jià)。

　　在談到2003年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)行政監(jiān)督檢查與處罰工作時(shí)，該負(fù)責(zé)人表示，監(jiān)督檢查局將本著“加強(qiáng)監(jiān)控、重點(diǎn)查處、健全制度、規(guī)范行為、扎實(shí)推進(jìn)、擴(kuò)大宣傳”的指導(dǎo)思想，緊緊圍繞強(qiáng)化注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)政府監(jiān)督這一中心任務(wù)，以抓辦重大行政處罰案件為重點(diǎn)，增強(qiáng)內(nèi)外部協(xié)作，提高素質(zhì)，依法行政，樹(shù)立政府監(jiān)管權(quán)威，力爭(zhēng)在較短時(shí)間內(nèi)打開(kāi)工作局面，全面推進(jìn)各項(xiàng)工作。具體來(lái)講：

　　一要重點(diǎn)抓好大案要案，樹(shù)立政府監(jiān)管的權(quán)威。今年將集中力量，嚴(yán)格按照法律要求和法定程序，積極穩(wěn)妥地處理好情節(jié)嚴(yán)重、社會(huì)影響大的重點(diǎn)案件。為提高辦案質(zhì)量，財(cái)政部將建立專家論證機(jī)制，吸收資深注冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)專家和法律專家等參加專家論證會(huì)，充分聽(tīng)取專家意見(jiàn)，科學(xué)認(rèn)定相關(guān)事實(shí)和問(wèn)題，合理確定處罰標(biāo)準(zhǔn)，確保依法行政。

　　二是大力協(xié)調(diào)部門(mén)關(guān)系，努力構(gòu)造暢通有效的協(xié)作機(jī)制。此前，監(jiān)督檢查局已多次走訪有關(guān)部委，在很多問(wèn)題上達(dá)成了共識(shí)，部門(mén)協(xié)作機(jī)制初見(jiàn)成效。今后還要進(jìn)一步加強(qiáng)與有關(guān)部門(mén)的協(xié)作，落實(shí)解決以下問(wèn)題：明確界定各部門(mén)檢查權(quán)限，確定各部門(mén)檢查重點(diǎn)；溝通協(xié)調(diào)檢查計(jì)劃和檢查名單，通報(bào)檢查情況和檢查結(jié)果；研究落實(shí)部門(mén)間的案件移送問(wèn)題；聯(lián)手對(duì)有關(guān)案件進(jìn)行調(diào)查和處理；吸收有關(guān)部門(mén)參加案件處理專家論證會(huì)。

　　三是充分利用各種宣傳渠道，加強(qiáng)政府監(jiān)管的宣傳力度。注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)行政監(jiān)督檢查與處罰工作，影響面比較大。我們要充分利用各種宣傳渠道，密切與新聞媒體的溝通與聯(lián)系，大力加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)政府監(jiān)管工作的宣傳力度，豐富宣傳內(nèi)容，及時(shí)傳遞出監(jiān)管工作的聲音，加大對(duì)違法違規(guī)行為的曝光，增強(qiáng)政府監(jiān)管的影響力、威懾力和社會(huì)效果，達(dá)到嚴(yán)懲少數(shù)、教育多數(shù)、弘揚(yáng)正氣的監(jiān)管目的。對(duì)重大案件的處理要向全國(guó)財(cái)政系統(tǒng)通報(bào)，并通過(guò)新聞媒體向社會(huì)公布，特別重大的案件要向國(guó)務(wù)院報(bào)告。此外，還要利用現(xiàn)代化網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)監(jiān)督檢查和行政處罰相關(guān)信息的即時(shí)網(wǎng)上傳遞，設(shè)立公開(kāi)電子郵箱，獲取舉報(bào)投訴線索，加強(qiáng)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的雙向交流。

　　四是積極開(kāi)展調(diào)查研究，構(gòu)筑政府監(jiān)管的制度基礎(chǔ)。今年將啟動(dòng)以下重點(diǎn)課題的研究工作：研究建立注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)政府監(jiān)管體系，理順相關(guān)政府監(jiān)督主體的關(guān)系，減少對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的重復(fù)檢查和多頭處罰，建立運(yùn)轉(zhuǎn)高效、協(xié)調(diào)有序的政府監(jiān)管體系；結(jié)合修訂《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》，研究完善注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)行政處罰的法律依據(jù)，合理界定注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)責(zé)任，明確行政處罰標(biāo)準(zhǔn)和措施；研究理順行政處罰工作程序，規(guī)范檢查主體的自身行為，建立高效的行政監(jiān)督運(yùn)作程序，包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所檢查規(guī)范和程序、行政處罰操作程序、案件移送制度以及財(cái)政部對(duì)地方財(cái)政部門(mén)的案件督辦制度等。在全面系統(tǒng)開(kāi)展調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)制定目前實(shí)際工作中急需的制度和辦法，廣泛征求意見(jiàn)后，成熟一個(gè)，出臺(tái)一個(gè)。五是搞好業(yè)務(wù)培訓(xùn)，全面提升監(jiān)管隊(duì)伍的專業(yè)素質(zhì)。搞好注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)政府監(jiān)管工作，關(guān)鍵要靠一支高素質(zhì)的監(jiān)管隊(duì)伍。我們要加強(qiáng)對(duì)各地專員辦和地方財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。近期將在國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院舉辦為期一個(gè)月的“注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)政府監(jiān)督培訓(xùn)班”，通過(guò)重點(diǎn)培訓(xùn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與會(huì)計(jì)制度、審計(jì)準(zhǔn)則與審計(jì)實(shí)務(wù)、行政處罰法律法規(guī)以及案例分析等，力求全面提升財(cái)政監(jiān)督檢查隊(duì)伍的業(yè)務(wù)素質(zhì)，進(jìn)一步提高依法行政的水平。